この区分の証券は、市場での値段が変わっても帳簿の価額は変わりません。買った時点より値段が下がった差は含み損になります。含み損は財務諸表で開示しますが、資産の価額そのものは変えません。

一般に、この区分の証券の一部を売ると、全体を売却可能な区分（AFS）に付け替え、時価で評価し直す必要があります。このため、売ることで持ち高を調整しにくい区分です。